盈余公积的抵销

当年的抵销

借：提取的盈余公积

贷：盈余公积

以前年度的抵销

借：年初未分配利润(子公司资产负债表，盈余公积期初数)

贷：盈余公积(子公司资产负债表，盈余公积期初数)

合并财务报表至少应当包括下列组成部分：

1、合并资产负债表;

2、合并利润表;

3、合并现金流量表;

4、合并所有者权益变动表(或股东权益变动表);

5、附注。