资金平衡表是全面总括反映会计实体在一定时点 (月末、季末、年末) 财务状况的会计报表.该表主要根据总分类帐户和明细分类帐户期末余额编制.利用该表,可以了解企业各项资金占用和资金来源的增减变动情况及其相互对应关系; 分析和检查企业资金的占用和来源的构成是否合理; 考核企业财务计划的执行情况.工业企业的资金平衡表包括正表和补充资料两部分.

资金平衡表的编制,一般都应当根据总分类帐和各有关明细分类帐的科目期末余额,通过填制"试算平衡表"进行归纳编制.大型企业因机构设置及业务分工较细,还可以先填制"工作底稿"进行汇集、调整,然后编制资金平衡表,则更为详尽清楚.山西防暴电机厂为了适应会计报表编报的时间要求,多年来用"科目余额对帐单"平衡试算,先行编制会计报表,然后进行结帐的交叉作业方法,收到了迅速准确的效果.主要作法是: 第一,建立总分类帐与各明细分类帐"科目余额对帐单"(简称"对帐单"),为了便于工作,"对帐单"表格区分为两种,资金占用类科目"对帐单".

如何编制科目余额表

1,科目汇总表的基本编制方法是根据一定时期内的全部记账凭证按相同会计科目归类,定期汇总

所有已制单的单据(凭证)的余额,原理为期初余额+(或-)本期发生额(包括借方发生额和贷方发生额)=期末余额.

2,做完凭证后,还需要用科目余额表来试算平衡了,才可以结账.

科目余额汇总表亦称"总账余额汇总表",它是按照总账科目余额编制的.科目余额表的编制遵循下列公式:

资产类科目:期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额;

负债及所有者权益类科目:期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额.

01首先,科目余额表一般是按期进行查看的,主要数据区分有:初期余额、本期发生、本年累计、期末余额.这个初期就是最早的时候的数据,本期发生,就是这个期限内发生的变化,本年累计就是这一年内发生的变化,期末余额就是最终状态,还是比较容易理解的.

02其中,初期的借方和贷方,本期发生的初期和贷方以及期末余额的借方和贷方都是最重要的,这些数据在每期都会发生变化,我们可以根据数据的变化常看科目余额是否有太大的差异,从而需要找到变化的原因,避免错误的发生.

03我们可以通过查看其中一期的借方和贷方发生的次数以及金额,然后查看是否存在着较大的波动,如果存在较大的波动,那么就有可能账目有问题了,需要及时进行寻找问题的原因,从而更正错误.

04最后,我们需要看合计的数额,这些数额根据每期的变化,查看是否有较大的波动,一般不会出现较大的波动,一旦出现,必然是出了大问题,所以我们需要对合计的数额要着重查看,这是个关键查看的点.