经营净现金比率(全部债务)=经营活动的净现金流量/负债总额

例：某公司98年度经营活动净现金流量为1000万，年末流动负债为500万，长期负债为1500万，则：

经营净现金比率(全部债务)=1000/(500+1500)=0.5

经营净现金比率(短期债务)=1000/500=2

该比率越大，企业承担债务的能力越强。

②支付能力分析。支付能力是指企业除了用现金偿还债务外，用现金来支付其它各项开支，如购买原材料、包装物、低值易耗品和商品等货物的支出，支付职工工资的支出，支付税金的支出，支付各种经营活动的支出，支付对内投资和对外投资的支出，支付投资者股利的支出等等的能力。

通常对企业支付能力的分析，可以从以下三个方面进行。

A.普通股每股净现金流量。该指标是指经营活动现金净流量与流通在外普通股股数之比。用来反映企业支付股利和资本支出的能力。计算公式如下：

普通股每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量/流通在外普通股股数

一般来说，该值越大，企业支付股利的能力及资本支出能力越强。

B.支付现金股利的净现金流量。该比率是指经营活动的净现金流量与现金股利的比率，用来反映企业年度内使用经营活动净现金流量支付现金股利的能力。计算公式为：

支付现金股利的经营净现金流量=经营活动的净现金流量/现金股利

该比率越大，则企业支付现金股利的能力越强。

现金流量表分析主要方法

1、总体分析：分析企业现金净流量的情况，为经营管理决策提供依据。

2、结构分析：包括经营活动产生现金流量、投资活动产生现金流量、筹资活动产生现金流量分别占现金及现金等价物净增加额的比重以及各自结构的分析。通过结构分析，分析企业产生现金流量的能力。

3、财务比率分析：利用财务比率指标分析。如流动比分析，获取现金能力分析、财务弹性分析和收益质量分析。

4、具体项目分析。现金流量表项目分析是对影响企业现金流量的项目和变化幅度较大的项目进行分析。主要的项目有：销售商品、提供劳务收到的现金、经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额等项目