现金流量表期末数和货币资金和不一致,是可能存在的,属正常现象.

除了编制现金流量表本身正确与否的原因外,还有货币资金中银行现金和"现金及现金等价物"的定义本身是不同造成的.

1、现金流量表的期末现金余额是对总账的现金余额、银行存款余额、现金等价物余额.

2、现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以快速变现的金融产品(如短期债券等).而资产负债表中货币资金(主要是银行现金)指的是所有货币形态的资金.如:资产负债表中货币资金里的定期存款就不一定能随时可以用于支付,除非企业和银行有约定.另外,货币资金显然不包括可以快速变现的金融产品.

3、期末资产负债表中货币资金和现金流量表中期末现金及现金等价物余额一般是不相等的,除非这个企业所有的货币资金可以随时用于支付并且企业没有可以快速变现的现金等价物.

现金流量表不平衡的原因

首先,我们要检查的是,我们所有编制的调整分录,借贷方发生额是否平衡.我们要知道,现金流量表工作底稿法编制的基本思路就是调整资产负债表和损益表的各科目的发生额,发生额调节平衡了,根据复式记账法的基本原理,现金流量表也一定会是平衡的.那么,我们第一步检查的就是我们的调整分录是否借贷平衡,看是否由于笔误导致调整分录未编制平衡. 如果所有的调整分录借贷方都是平衡的,我们再来检查资产负债表和损益表的科目是否全部调整平衡.根据现金流量表的编制原理,如果每一个科目都编制平衡了,现金流量表也一定是平衡的.在实务工作中,经常有初学者,在前面已经调整的科目,在后面又重复调整,导致科目发生额未编制平衡,这样现金流量表一定是不平衡的.还有一种最常见的错误是方向编制错误,导致资产负债表和利润表科目未调整平衡.不管是什么原因造成的,我们只需要检查,科目的发生额调整是否正确. 在经过上面两项检查后,我们可以确信,现金流量表是可以编制平衡了.如果这时候还是不平衡,那么我们只有检查是否存在笔误了.