第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额。

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项:

1、一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少。(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了)

2、筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行。

第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额)

第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。

第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。

1、销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*13%+(或-)应收帐款变动额计算.(若有其它业务收入也要算上)

2、先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。

3、支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。

4、支付的其他与经营活动有关的现金=销售费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分。

5、最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金。

现金流量表可以不申报吗

不可以不申报会计报税现金流量表。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》(国税发〔2005〕20号)等有关法律法规规定：

在广东省国税部门办理税务登记的纳税人，无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均需向主管税务机关报送财务会计报表。实行定期定额征收增值税的纳税人、实行核定征收企业所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业和设置简易账的个体工商户除外。

纳税人同期同种财务会计报表只需一次性报送，不需分税种重复报送。